El dropshipping se ha convertido en una alternativa muy atractiva para quienes desean emprender sin necesidad de contar con un almacén físico o gestionar complejos procesos logísticos. Se trata de un modelo de negocio en el que el vendedor no necesita disponer de inventario propio, ya que es el proveedor —también llamado dropshipper— quien se encarga de enviar directamente el producto al cliente final. Sin embargo, como toda actividad económica, el dropshipping también está sujeto a obligaciones fiscales que deben cumplirse correctamente.
En este artículo explicaremos en qué consiste el dropshipping, sus ventajas y desventajas, y detallaremos los aspectos fiscales más importantes que deben conocer quienes deseen iniciar una tienda online bajo este modelo en España.
¿Qué es el dropshipping?
El dropshipping es un modelo de comercio electrónico que permite vender productos sin necesidad de almacenarlos. Cuando un cliente realiza una compra en una tienda online que funciona bajo este modelo, el vendedor recibe el pedido y lo transmite al proveedor. Es este último quien se encarga de preparar y enviar el producto directamente al cliente, sin que el vendedor lo manipule en ningún momento.
Esto convierte al vendedor en un intermediario entre el proveedor y el comprador. Su función se limita a mantener la tienda online, atraer tráfico, gestionar la atención al cliente y supervisar que las ventas se realicen correctamente. La rentabilidad se obtiene mediante la diferencia entre el precio de venta al público (PVP) y el precio de coste del producto al proveedor, incluyendo los gastos de envío y la inversión publicitaria.
Ventajas y desventajas del dropshipping
✅ Ventajas:
- Bajo coste inicial: No es necesario invertir en stock ni en espacio de almacenamiento.
- Gestión simplificada: El proveedor se encarga del empaquetado y envío del producto.
- Escalabilidad: Es posible ampliar la oferta de productos fácilmente sin una gran inversión.
- Acceso a un mercado global: Puedes vender desde España a cualquier parte del mundo.
❌ Desventajas:
- Márgenes de beneficio reducidos: La alta competencia hace que los precios estén muy ajustados.
- Dependencia del proveedor: Cualquier fallo logístico o de calidad afecta directamente tu reputación.
- Control limitado: No puedes supervisar directamente el estado del producto antes del envío.
- Problemas con devoluciones o garantías: Al ser intermediario, es más difícil gestionar este tipo de situaciones.
Obligaciones fiscales del dropshipping en España
A pesar de que el dropshipping parece un modelo sencillo desde el punto de vista operativo, no está exento de responsabilidades fiscales. Si estás pensando en emprender con este modelo en España, necesitas conocer y cumplir con ciertas obligaciones legales para evitar problemas con Hacienda o la Seguridad Social.
A continuación, se detallan los principales requisitos fiscales del dropshipping.
1. Alta en el RETA
Toda persona que realice una actividad económica por cuenta propia en España debe darse de alta como autónomo en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) de la Seguridad Social. Esto incluye a los emprendedores en dropshipping, incluso si los ingresos iniciales son bajos o irregulares.
Aunque existen debates sobre si es obligatorio estar dado de alta si no se alcanza el salario mínimo interprofesional (SMI), lo cierto es que la normativa actual exige el alta desde el primer euro que se ingresa de manera continuada.
2. Alta en Hacienda – IAE
También es obligatorio registrarse en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de la Agencia Tributaria mediante el modelo 036 o 037. Este trámite también implica darte de alta en el IAE (Impuesto de Actividades Económicas).
En el caso del dropshipping, el epígrafe más utilizado es el 665, correspondiente a “Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos”. No obstante, el epígrafe puede variar en función del tipo de producto y su mercado.
3. IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Como autónomo, deberás declarar tus ingresos mediante el régimen de estimación directa, ya sea normal o simplificada. Esto implica presentar trimestralmente el modelo 130, donde se tributa por la diferencia entre ingresos y gastos deducibles.
Los gastos deducibles más comunes en dropshipping incluyen:
- Costes publicitarios (Google Ads, Facebook Ads, etc.).
- Cuota de autónomos.
- Dominio web y hosting.
- Aplicaciones o plataformas utilizadas en la gestión del negocio.
Es importante conservar todas las facturas que justifiquen estos gastos. No sirven capturas de pantalla ni resúmenes de pedidos. Las facturas deben cumplir con los requisitos legales establecidos por la Agencia Tributaria.
4. IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido
El tratamiento del IVA en dropshipping varía en función del origen del proveedor y del destino de los productos vendidos. Desde el 1 de julio de 2021, una reforma fiscal europea ha modificado sustancialmente cómo se aplica el IVA en el comercio electrónico.
a) Si el proveedor está en España
En este caso, las facturas incluirán el IVA correspondiente (generalmente el 21%). Como autónomo, debes presentar el modelo 303 de forma trimestral para declarar y liquidar este impuesto.
b) Si el proveedor está fuera de España pero dentro de la UE
Si se realizan operaciones intracomunitarias, es necesario darse de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios). En estos casos, se aplica el IVA intracomunitario y es obligatorio presentar el modelo 349.
Además, deberás presentar anualmente el modelo 309 si estás exento de otras obligaciones periódicas de IVA.
c) Si el proveedor está fuera de la Unión Europea
Aquí entran en juego dos opciones:
IOSS (Import One Stop Shop)
Permite declarar el IVA en el país de destino de la mercancía, lo cual facilita la operación cuando los productos importados no superan los 150 €. Bajo este sistema, el vendedor actúa como importador y paga el IVA correspondiente, quedando el comprador exento en aduanas.
IVA en la aduana
Si el valor de los productos supera los 150 €, se debe pagar el IVA y los aranceles en aduana mediante el modelo 031. De no cumplirse esta obligación, el paquete queda retenido en aduana y no llega al cliente.
5. Recargo de equivalencia
Este régimen especial de IVA se aplica a comerciantes minoristas que venden a clientes particulares sin transformación del producto.
El recargo varía según el tipo de producto:
- 21% IVA → 5,2% de recargo.
- 10% IVA → 1,4% de recargo.
- 4% IVA → 0,5% de recargo.
No se puede aplicar este régimen en las siguientes actividades:
- Comercio mayorista.
- Actividades industriales o de servicios.
- Joyerías, peleterías, venta de minerales.
- Venta de vehículos, embarcaciones, maquinaria industrial, etc.
Recomendaciones finales para emprender con dropshipping
1. Busca proveedores fiables
Evita intermediarios poco profesionales o proveedores que no cumplan con los plazos de entrega. La satisfacción del cliente depende en gran medida de la logística, y tú no tendrás control directo sobre ella.
2. Calcula bien tus márgenes
Ten en cuenta todos los gastos: precio de compra, comisiones de la plataforma (Shopify, Woocommerce, etc.), IVA, aranceles, publicidad, pasarelas de pago y atención al cliente.
3. Automatiza tu tienda
Utiliza herramientas como Oberlo, DSers, AliDropship o similares para vincular tu tienda con los proveedores. Esto te ayudará a ahorrar tiempo y reducir errores en el procesamiento de pedidos.
4. Invierte en publicidad inteligente
La publicidad online es uno de los mayores gastos en dropshipping. Aprende a usar campañas optimizadas en Google Ads, Facebook e Instagram para atraer tráfico con alto potencial de conversión.
5. Asesórate fiscalmente
Dado que el marco legal puede cambiar y es complejo, especialmente en operaciones internacionales, lo mejor es contar con un asesor fiscal especializado en comercio electrónico.
El dropshipping es un modelo de negocio que democratiza el acceso al comercio electrónico, permitiendo vender productos sin necesidad de un gran capital inicial. Sin embargo, no está exento de riesgos ni obligaciones legales.
Para tener éxito en dropshipping desde España, es imprescindible:
- Darse de alta como autónomo.
- Cumplir con las obligaciones fiscales (IRPF, IVA, IAE).
- Controlar el margen de beneficio y optimizar los costes.
- Conocer las nuevas normativas europeas sobre IVA en comercio electrónico.
El cumplimiento fiscal no solo evita sanciones, sino que además ofrece una base sólida y profesional sobre la que construir un negocio rentable y duradero.